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资产负债表造假识别方法

作者:admin    来源:未知    发布时间:2021-08-17 23:34    浏览量:
如果一家公司的收入增长率远远高于同行业收入增长率平均值,并且当年度产品与收入结构未发生重大变化,其收入增长就值得怀疑。
例如:如果公司的人均产值远高于行业平均水平,人均薪酬却远低于同行业平均水平,基本上可以判断该公司是财务造假虚增销售收入的行为。
再例如:如果该公司的存货周转率远低于同行业水平,且资金持续性的大幅减少,则可以判断出该公司正在进行财务造假,将虚增的收入所应该带来的“现金”消化在“存货”中了,“存货”中含有大量的水分,也就是“假存货”。
原因:懂财报的人都知道,资产负债表与利润表是高度关联的。
比如某上市公司如果在利润表中记录了虚增的利润,必然要在资产负债表中通过虚增资产来消化这部分利润。
如果该造假上市公司主要选择存货来消化虚增利润,该怎么识别呢?
1.要看存货项目这些年有没有超乎常规的增长;
2.看存货周转天数这些年有没有明显提高,因为在同行业相同的生意模式下,存货周转天数明显提高,可能会是企业经营恶化的前兆,比如产品滞销,也有可能是存货有虚增过来的,报表上存货周转天数就会比同行业多很多。
3.看存货项目计提减值损失的情况,业绩暴雷多半是由于计提存货减值损失导致,而单个存货本身并没有出现明显减值。反常必有妖,这些存货中可能隐藏了虚增的利润,现在是通过“暴雷”的方式来清洗干净以前年度由于虚增利润而虚增的存货。

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